טופס 821 וחשיבותו

טופס 821 - מי מה ולמה

כל אדם יחיד, שותפות או חברה, המעוניינים למכור נכס, טובין או מקרקעין, או לתת שירות במסגרת העסק שלהם – חייבים להירשם כעוסק במשרד מס ערך מוסף (מע"מ) הקרוב ביותר למקום העסק או למקום הפעילות העסקית המתוכננת. יש לבצע רישום של העוסק במשרד מע"מ האזורי לא יאוחר מהיום שבו מתחילים את הפעילות העסקית. כדי לפתוח תיק עוסק מורשה, עוסק פטור או עוסק זעיר, חייבים למלא טופס 821, וכיום ניתן למלא טופס דיגיטלי ללא צורך להגיע פיזית למשרד מע"מ.

מהו טופס 821 ומהו ההליך של פתיחת עוסק מורשה? איך לבצע נכון ובקלות מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה לאחר גידול בהכנסות העסק והגעה להכנסה שנתית מעל התקרה שנקבעה לעוסק פטור? אילו מקצועות ותחומי עיסוק חייבים למלא את הטופס לפתיחת עוסק מורשה במע"מ?
מה היתרונות של טופס 821 דיגיטלי וכיצד מערכת חתימה ירוקה יכולה לסייע לעוסק מורשה? כל המידע בכתבה הבאה!

מהו טופס 821?

אדם, שותפות או חברה, המעוניינים לפתוח תיק עוסק ברשות המיסים נדרשים למלא ולהגיש בקשה לפתיחת תיק עוסק, כלומר עליהם למלא טופס 821. לפי חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975, חייבים לבצע רישום לצרכי מס ערך מוסף, עוד לפני התחלת הפעילות העסקית, ובמעמד הגשת הטופס יש לצרף מסמכים מזהים שונים כגון:

• צילום תעודת זהות (כולל ספח) של העוסק או הישות הנרשמת במקרה של חברה, שותפות, אגודה או עמותה.
• תעודת רישום מרשם החברות, השותפויות, האגודות או העמותות, בהתאם לסוג הישות הנרשמת.
• צילום של שיק מבוטל מחשבון העובר ושב של העוסק.
• חוזה שכירות או חוזה רכישה, ככל שנדרש.
• תעודה או רישיון עיסוק, אם רלוונטי.

הטופס מהווה מסמך חיוני לרישום העוסק במע"מ, ויש להצהיר באמצעות טופס 821 מהו המחזור השנתי הצפוי של העוסק על מנת לקבוע את מעמדו ברשות המיסים. החל מינואר 2025 ניתן לפתוח עוסק זעיר, בהתאם לרפורמה החדשה, ובמקרה זה המחזור השנתי מוגבל עד לסכום של 120,000 ₪, כמו התקרה שנקבעה למעמד של עוסק פטור. בתוך כך, יש מקצועות ותחומי עיסוק המחייבים רישום כעוסק מורשה בלבד, ואנחנו נרחיב על כך בפסקאות הבאות.

מי צריך למלא טופס 821?

כאמור, החוק מחייב כל אדם יחיד, שותפות או חברה, שמעוניינים לבצע פעילות עסקית, לרבות מכירת נכס, טובין או מקרקעין, להירשם כעוסק במשרד מע"מ הקרוב לכתובת העסק או הפעילות העסקית. כדי להתחיל בפעילות העסקית חייבים למלא טופס 821 (עוסק יחיד) או טופס רישום 821 משולב עם 821 א' (עוסק מורשה או חברה בע"מ), ולאחר הרישום מקבלים אישור זמני במקום, ובהמשך מקבלים תעודת עוסק מורשה באמצעות דואר ישראל ויש להציג את התעודה במקום בולט בבית העסק.

מי יכול להירשם כעוסק מורשה?

הליך פתיחת עוסק מורשה נועד לאפשר לעוסק לבצע פעילות עסקית, והרישום כעוסק מורשה נועד עבור מי שמחזור העסקאות השנתי שלו צפוי להיות מעל 120,000 ₪.

הרישום כעוסק מורשה ברשות המיסים אפשרי עבור כל אדם יחיד, שותפות או חברה בע"מ, וניתן לפתוח את התיק במע"מ באמצעות מילוי טופס 821 לבד או בעזרת מייצג כמו רואה חשבון או יועץ מס.

אילו מקצועות מחויבים במילוי טופס 821?

סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) קובע כי ישנם בעלי מקצועות ועיסוקים המחייבים רישום בתור עוסק מורשה, גם אם מחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מהתקרה שנקבעה לעוסק פטור, כלומר פחות מ-120,000 ₪ בשנה.

בעלי המקצועות והעיסוקים החייבים ברישום כעוסק פטור כוללים אדריכלים, מהנדסים, רופאים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצים, רופאי שיניים, אגרונומים, מודדים, חוקרים, מתורגמנים, שמאים, בעלי בית ספר לנהיגה, סוחרי ומתווכי רכב, מתווכי מקרקעין, מנהלי חשבונות ועוד. כדאי לדעת כי רשימת המקצועות והעיסוקים המחייבת עוסקים לפתוח עוסק מורשה כוללת גם נותני שירות שעיקר הכנסתם היא ממשכורת, גמלה או קצבה, הנותנים שירות כעצמאים לעסק, מלכ"ר או מוסד כספי אחר במקצועות או בעיסוקים כמו מופע אמנותי, הכנת או בניית תפאורה, תרגום, כתיבה או עריכה, כתבנות, קצרנות וכו'.

ראוי לציין כי בעת מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה, לרוב בגלל גידול בהכנסות העסק וחציית תקרת ההכנסות שנקבעה לעוסק פטור, יש לשנות את המעמד במע"מ. לאחר השינוי העוסק חייב להפיק חשבוניות מס ולהוסיף מע"מ כחוק בכל עסקה.

איך מערכת חתימה ירוקה תשפיע עליך כעוסק מורשה?

לאחר פתיחת עוסק מורשה ברשות המיסים, וקבלת האישור ממשרד מע"מ על פתיחת העוסק, ניתן להתחיל בפעילות עסקית, חשוב לציין כי עוסק מורשה נדרש להוציא חשבוניות מס בכל עסקה ועליו לגבות מע"מ מלקוחותיו, להגיש דיווחים בזמן ולשלם מע"מ (מס תשומות) לאחר קיזוז הוצאות מוכרות.

כדי להתנהל נכון מול רשות המיסים ועל מנת להציע שירות איכותי ומתקדם יותר ללקוחות העסק, כדאי לרכוש מנוי למערכת חתימה ירוקה, ומומלץ לעבוד עם תוכנה חדשנית להנהלת חשבונות באינטרנט. בעזרת המערכת המתקדמת של חתימה ירוקה אפשר לבצע בקלות ובמהירות משימות כמו יצירת טופס מקוון, עבודה עם מסמכי PDF או Word ושליחת מסמכים וטפסים דיגיטליים ללקוחות על מנת להוסיף חתימה מרחוק ומילוי פרטים, שמירת המסמכים החשובים בענן בצורה מאובטחת, שמירה נוחה של תיעודים ומסמכים חיוניים לעסק ועוד.

כל העוסקים המורשים יכולים להרוויח מעבודה עם מערכת חתימה ירוקה, במיוחד כיום כאשר הלקוחות מחפשים עסקים המציעים חוויית שירות מתקדמת ונוחה בדיגיטל, ובנוסף העוסק יכול לחסוך עלויות ומשאבים בגלל השימוש במערכת והמעבר לעבודה עם טפסים ומסמכים מקוונים.