תיאום מס בין שתי עבודות
מי צריך ולמה?
לשכירים, לגמלאים ולעצמאים רבים בישראל יש הכנסה ממספר מקורות, ורבים עובדים בשתי עבודות או יותר כדי להתמודד עם נטל ההוצאות ויוקר המחיה, כאשר יש גם לא מעט עצמאים שעובדים כשכירים אצל מעסיק במקביל לניהול העסק שלהם. כאשר ישנה יותר מהכנס אחת חשוב לערוך תיאום מס על מנת להימנע מתשלום מס עודף במהלך שנת המס. מה זה תיאום מס ואיך עושים את זה? מי צריך לעשות תיאום מס ואיך מערכת חתימה ירוקה יכולה להקל עליכם בנושא?
טוב ששאלתם, בואו נתחיל!
באופן כללי, כאשר מבצעים תיאום מס של מספר הכנסות נמנעים מתשלום מס עודף וניתן לקבל ולממש הקלות שונות במס הכנסה בהתאם לזכאות של הנישום. לשכירים שיש להם הכנסה משתי עבודות או ממספר מקורות הכנסה כדאי לערוך תיאום ניכויים גם מול המוסד לביטוח לאומי כדי להימנע מתשלום דמי ביטוח גבוהים ממה שהנישום צריך לשלם בפועל.
אם אתה עובד עצמאי שעובד במקביל גם כשכיר בשני מקומות עבודה, כלומר יש לך הכנסות נוספות מלבד ההכנסה מהעסק או משלח היד, יש באפשרותך לערוך תיאום מס עבור ההכנסות שאינן מבית העסק. עבור ההכנסה מהעסק שלך תוכל לבקש הקלות מס אחרות כמו הקטנת תשלום המקדמות למס הכנסה, הקטנת או ביטול ניכוי מס במקור וכיוצא בזה.
קשה לעבוד בשתי עבודות? לא לשכוח לתאם מס
המציאות הכלכלית המאתגרת בישראל מחייבת אנשים רבים לעבוד בשני מקומות עבודה או יותר. גם עצמאים רבים, בעיקר עוסקים פטורים ופרילנסרים, אינם מצליחים להתפרנס בכבוד רק מהעסק או ממשלח היד שלהם, לכן הם עובדים כשכירים בשתי עבודות במקביל לעסק. לכן, כאשר הם מקבלים שכר משני מעסיקים שונים לא פעם המעסיק השני מנכה משכר העבודה של העובד את שיעור המס המרבי בגובה 50%, ומכאן החשיבות לערוך תיאום מס שתי עבודות.
חשוב לדעת כי שיטת המיסוי הנהוגה במדינת ישראל היא פרסונלית (אישית) ומבוססת על מדרגות מס, וככל שהשכר של העובד גבוה יותר כך מנכים משכרו מס הכנסה בשיעור גבוה יותר. ניכוי המס נעשה לפי הערכת גובה השכר השנתי שהעובד צפוי לקבל. מאחר שחישוב המס מבוסס על סך ההכנסות השנתיות למעשה ניתן לחשב במדויק את המס שיש לשלם רק בסוף שנת המס הקלנדרית, אך כאשר עובדים בשני מקומות עבודה, עובדים רק בחלק מהשנה, משנים מקום עבודה במהלך השנה וכד, לא פעם מנכים משכר העובד מס בשיעור גבוה ממה שעליו לשלם בפועל.
מי צריך לעשות תיאום מס?
אוכלוסיות היעד לתיאום מס הן:
- עובדים שכירים המועסקים בשני מקומות עבודה או יותר.
- עובדים שכירים המחליפים מקום עבודה במהלך שנת המס.
- עובדים שכירים, גמלאים ועובדים עצמאיים שיש להם מספר מקורות הכנסה החייבים במס במהלך שנת המס (לדוגמה הכנסה נוספת מדמי לידה, דמי אבטלה וכו').
- עובדים שכירים הזכאים להקלות מס, למשל נקודות זיכוי, מגורים בפריפריה, חד הוריות, זיכוי המגיע בגלל תרומה ועוד.
- עצמאים שעובדים בשני מקומות עבודה שונים מעבר לעבודה בעסק.
- גמלאים שמקבלים שכר ממקום עבודה בנוסף לקבלת קצבת פנסיה.
איך עושים תיאום מס בין שתי עבודות?
לאחר שהבנו מי צריך לעשות תיאום מס כדאי לדעת כי יש שתי דרכים לעריכת תיאום מס שתי עבודות:
רואה חשבון
הדרך המומלצת לבצע תיאום מס היא בעזרת רואה חשבון. יש לספק ייפוי כוח למייצג מוסמך (רו"ח או יועץ מס) על מנת שאיש המקצוע יוכל לבצע את התיאום עבור העובד או העצמאי. רואי חשבון יכולים לבצע את תיאום המס באמצעות המחשב שלהם, כלומר באופן מקוון, באמצעות שירות עיבודים ממוכנים (שע"ם).
הגשה באופן עצמאי
החל מחודש אוקטובר 2021 אפשר לערוך תיאום מס מקוון לכל סוגי ההכנסות וההקלות בתשלומי המס. אפשר לערוך את התיאום המקוון באמצעות היישום באתר של רשות המיסים, ויש להירשם למערכת על מנת לקבל קוד אישי לצורך זיהוי במערכת המקוונת של רשות המיסים. כמו כן, אפשר למלא בכתב טופס 116 (בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס ע"י פקיד השומה), ובמקרה זה מגישים את הטפסים והמסמכים הנלווים למשרד של פקיד השומה בהתאם לכתובת המגורים.
מה חשוב לדעת על דיווח הכנסה נוספת?
- נישומים שעובדים בשני מקומות עבודה עלולים לשלם מס הכנסה ביתר אם הם לא ערכו תיאום מס שתי עבודות, לכן חשוב לדווח על ההכנסה הנוספת ולבצע תיאום כנדרש בתקנות. ללא תיאום בגין ההכנסה הנוספת המעסיק עשוי לנכות שיעור מס מרבי על ההכנסה העיקרית ו/או המשנית.
- כדאי לערוך תיאום מס שתי עבודות כבר בתחילת השנה או בסמוך להתחלת העבודה במקום עבודה נוסף, ועוד לפני קבלת השכר הראשון בשנת המס הנוכחית.
- עוסק פטור שיש לו הכנסה נוספת כשכיר ממקום עבודה אחד אינו יכול לערוך תיאום מס לשתי עבודות אך הוא יכול להיות זכאי להקלות מס בהתאם לתנאי הזכאות. לעוסק מורשה שעובד כשכיר כדאי לפנות לרואה חשבון כדי לברר את הזכאות שלו להקלות מס שונות ולמימוש הזכויות המגיעות לו על פי חוק.
איך בפועל מבוצע דיווח תיאום מס שתי עבודות?
עקרונית, המעסיק מגיש טופס 101 (כרטיס עובד) לרשות המיסים והוא אחראי על הגשת הבקשה להקלות ולתיאום מס עבוד השכירים שעובדים אצלו. כמו כן, אפשר לבצע תיאום מס מקוון באמצעות היישום באתר של רשות המיסים או להגיש בכתב לפקיד השומה טופס 116, יחד עם כל האישורים והמסמכים הדרושים לתיאום, ואפשרות נוספת היא לערוך את התיאום בעזרת מייצג כמו רואה חשבון או יועץ מס.
כמה מס משלמים על שתי עבודות ואיך מבוצע החישוב?
רבים שאולים כמה מס משלמים על שתי עבודות, לכן חשוב להבין כי שיטת המיסוי בארץ הינה פרוגרסיבית ומבוססת על מדרגות המס. ככל שההכנסה של אדם משכר עבודה, מעסק או ממשלח יד גבוהה יותר כך הוא משלם יותר מס הכנסה. עד הכנסה שנתית בגובה 84,120 ש"ח (נכון ל-2024) משלמים מס בשיעור 10%, ועבוד הכנסה שנתית מעל 721,561 ש"ח משלמים 50%.
האם בכלל משתלם לשלב שתי עבודות?
כאשר עובדים בשתי עבודות מגדילים את ההכנסה החודשית לכן משתלם לשלב שתי עבודות במקביל, אך כדי ליהנות מהגידול בהכנסות חשוב לערוך תיאום מס כדי להימנע מתשלום מס עודף. כמו כן, חשוב לערוך תיאום מס לגמלאים שיש להם הכנסה מכמה מקורות, וגם לעצמאי שעובד על בסיס חוזה פרילנסר או לאחר פתיחת עסק קטן שיש לו הכנסה מכמה מקורות כדאי לערוך תיאום מס כדי להימנע מתשלום מס גבוה ועודף.
